Путин распорядился остановить налоговые соглашения с «недружественными» странами. Чем и кому это грозит

Владимир Путин подписал указ о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными странами». Об этом еще в марте просили Минфин и МИД в ответ на включение России в налоговый черный список Евросоюза.

Из указа следует, что будут приостановлены налоговые соглашения (в части доходов и имущества) с Польшей, США, Южной Кореей, Швецией, Люксембургом, Румынией, Болгарией, Великобританией, Венгрией, Ирландией, Словакией, Албанией, Бельгией, Словенией, Хорватией, Канадой, Швейцарией, Черногорией, Чехией, Данией, Италией, Финляндией, Германией, Францией, Македонией, Кипром, Испанией, Литвой, Исландией, Португалией, Австрией, Грецией, Новой Зеландией, Австралией, Сингапуром, Мальтой и Японией.

Правительству поручено разработать и внести в Госдуму соответствующие законы.

О том, что налоговые соглашения примерно с 40 странами (в списке указа их 38) приостановят, стало известно в марте. Чем и кому это грозит, The Bell объяснял здесь.

Если коротко, то ситуация выглядит так:

• СИДН позволяют юридическим и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами одной страны, но получающим доход в другой стране, уплачивать налог с него лишь в одной стране либо в обеих странах, но по сниженной ставке. При отмене соглашения избежать двойного налогообложения не получится.
• Как правило, соглашения об избежании двойного налогообложения регулируют НДФЛ и налоги с прибыли. Сколько налогов, например, будут платить российские инвесторы из-за двойного налогообложения, можно посмотреть здесь.
• Эксперты отмечали, что в 2022 году применение льгот СИДН в существенной степени уже было затруднено из-за санкций, поэтому сложно точно оценить последствия приостановки этих соглашений.
• Но точно понятно, что после приостановки СИДН физлица, которые получали доходы на территории «недружественных» стран, например от сдачи в аренду квартир или коммерческого использования другого имущества, не смогут применить зачет иностранного налога при уплате налога в России. В таком случае налоговая нагрузка может вырасти до 35–40%.
• Риск двойного налогообложения возникает и у работников российских компаний, уехавших в «недружественные» страны и ставших их налоговыми резидентами, если такая удаленная работа не предусмотрена трудовым договором, объясняли юристы.
• Могут пострадать российские компании, у которых все еще сохраняется присутствие в ЕС или которые сейчас занимаются перестройкой своего «зарубежного контура». Для них налоговая нагрузка может вырасти на 15–40%.

Из указа Путина непонятно, когда будут приостановлены СИДН: весной эксперты выражали надежду, что власти оставят время для перестройки, хотя бы до конца года, но признавали, что есть риск немедленной приостановки соглашений сразу после указа президента.